马绍尔公司真的完全免税吗？有哪些税种被豁免？

马绍尔群岛离岸公司（IBC）在法律上享有免纳当地绝大部分税种的特权，前提是其业务活动不发生在马绍尔本土。

根据我们服务过 2,800+ 个马绍尔公司税务与合规案例的经验发现，投资者往往容易混淆“离岸免税”与“完全无税收审查”的概念。马绍尔《商业公司法》（BCA）明确规定，非居住在马绍尔群岛的离岸公司可享有极高的税务豁免权益：

马绍尔群岛已全面加入 CRS 并执行 FATCA 协议，离岸公司账户信息将按规定自动交换至最终受益人（UBO）的税收居民身份国。

在当前国际反避税（BEPS）与金融账户涉税信息自动交换（AEOI）环境下，马绍尔公司早已不是信息黑洞：

• CRS（通用报送标准）： 马绍尔群岛作为 CRS 签署国，其辖区内的金融机构（如银行、托管机构）每年会收集非居民实体的账户余额、利息、股息及投资收益信息，并自动交换给最终受益人所属国的税务机关。
• FATCA（美国外国账户税收合规法案）： 马绍尔群岛与美国签署了 IGA（政府间协议），金融机构须向美国国税局（IRS）报送具有美国税务居民身份（U.S. Person）的账户持有人信息。
• 穿透审查机制： 银行在开户及日常尽职调查（CDD）中，要求强制披露占股 25% 以上的最终受益人（UBO），纯纸面遮罩已无法规避合规审查。

在马绍尔注册并从事“相关活动”的公司，必须每年向马绍尔 registrar 提交经济实质（ESR）分类与申报，违规者将面临重罚甚至强制注销。

为了消除欧盟灰名单并符合 OECD 标准，马绍尔于 2019 年颁布了《经济实质法案》。根据鹰飞国际合规团队的实战经验，合规申报的关键要素如下：

• 涵盖的九大“相关活动”（Relevant Activities）：
• 纯持股公司（Pure Equity Holding Company）： 申报要求最简化，仅需证实其遵循马绍尔公司法规定，并具备充足的合规记录即可。
• 非纯持股的相关实体： 须证明在马绍尔当地进行了“核心创收活动”（CIGA），拥有适当数量的合格员工、实体办公场所及合理的年度运营支出。

维持马绍尔公司合法有效身份的关键，在于做到“按时年审、合规申报 ESR 以及保持账户流水与业务相符”。

针对企业出海过程中常见的合规漏洞，我们总结了以下三大核心建议：

• 严防因逾期年审导致的公司失格（Ineligible/Dissolved）： 马绍尔公司采用周年年审制，逾期未缴官费会导致公司失去良好存续状态（Good Standing），进而引发离岸银行账户被冻结。
• 如实完成年度经济实质申报： 无论公司是否从事九大相关活动，均须在规定时间内完成年度 ESR 判定与表格提交，切勿忽视离岸代理的合规通知。
• 妥善保留会计凭证与交易记录： 尽管马绍尔无须向当地官局报税，但根据当地法规，公司必须将账簿及业务凭证保存至少 5 年，以备银行或监管机构审查。

Q1：马绍尔公司不向当地交税，是否意味着我在国内也可以不用申报？

不是。 马绍尔公司免除的是马绍尔群岛本土的税收。作为最终受益人，您仍需根据您自身所属国的税法（如中国居民个人的全球所得征税规定及受控外国企业法规 CFC）依法履行申报义务。

Q2：如果我的马绍尔公司只是用来做普通的国际贸易，需要满足复杂的经济实质要求吗？

不需要。 如果仅从事一般的货物买卖或中转贸易，通常不属于九大特定“相关活动”。在此情况下，您只需按时完成年度经济实质的“负向分类申报（Negative Reporting）”即可，过程非常简便。

Q3：马绍尔公司可以在国内或者香港的银行开户并享受免税吗？

可以开户，税收取决于公司运作方式。 马绍尔公司可以在香港、新加坡以及国内银行的 NRA 账户进行资金结算。只要公司的收入来源、合同签署和业务执行均不在银行开户所在国本土，通常不会触发开户地当地的所得税。

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